報(bào)關(guān)內(nèi)部控制制度，是指針對(duì)企業(yè)的報(bào)關(guān)作業(yè)流程，設(shè)置必要的控制點(diǎn)，并將此控制點(diǎn)與企業(yè)的報(bào)關(guān)人事責(zé)任系統(tǒng)、國(guó)家海關(guān)法規(guī)、企業(yè)報(bào)關(guān)作業(yè)流程與規(guī)定，以及各項(xiàng)報(bào)關(guān)作業(yè)合同、手冊(cè)等等，全面串連成為合理化的報(bào)關(guān)作業(yè)制度。
（一）建立關(guān)務(wù)內(nèi)部控制制度的必要性：
（1）關(guān)務(wù)內(nèi)部控制制度有助于防止走私違法風(fēng)險(xiǎn)；
（2）關(guān)務(wù)內(nèi)部控制制度有助于完善企業(yè)管理、防止失誤；
（3）關(guān)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立有助于自覺(jué)遵守海關(guān)的法律法規(guī)，有助于享受通關(guān)便利，有助于避免走私違規(guī)的處罰及通關(guān)遲延所產(chǎn)生的管理成本；
（4）關(guān)務(wù)內(nèi)部控制制度有助于提高海關(guān)六套賬及海關(guān)報(bào)表的可靠性。
（二） 關(guān)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容范圍及架構(gòu)：
（1）企業(yè)組織系統(tǒng)管理；
（2）企業(yè)報(bào)關(guān)人事制度與權(quán)責(zé)系統(tǒng)管理；
（3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)型態(tài)與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所適用的國(guó)家海關(guān)法規(guī)匯總；
（4）企業(yè)各種貿(mào)易方式、各種類產(chǎn)品報(bào)關(guān)內(nèi)控流程圖及流程說(shuō)明；
（5）企業(yè)各種貿(mào)易方式、各種類產(chǎn)品報(bào)關(guān)流程內(nèi)控檢查表；
（6）企業(yè)報(bào)關(guān)的差錯(cuò)率定義及差錯(cuò)率目標(biāo)設(shè)定與獎(jiǎng)懲；
（7）工商批文、營(yíng)業(yè)執(zhí)照相關(guān)文件管理；
（8）報(bào)關(guān)注冊(cè)證與報(bào)關(guān)年審相關(guān)的文件管理；
（9）征免稅證明的文件管理；
（10）進(jìn)出口許可證的文件管理；
（11）商檢證的文件管理；
（12）各項(xiàng)進(jìn)出口特許證件管理；
（13）保稅產(chǎn)品運(yùn)輸工具登記的文件管理；
（14）報(bào)關(guān)員培訓(xùn)計(jì)劃與管理辦法；
（15）報(bào)關(guān)員注冊(cè)與年審的文件管理；
（16）直接報(bào)關(guān)主管登記的文件管理；
（17）企業(yè)報(bào)關(guān)專用章、報(bào)關(guān)員章、報(bào)關(guān)主管章的管制與管理辦法；
（18）報(bào)關(guān)手冊(cè)與清單的管制與管理辦法；
（19）加工合同的管制、核銷與管理辦法；
（20）進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單的管制與管理辦法；
（21）轉(zhuǎn)廠進(jìn)、出口報(bào)關(guān)的管制與管理辦法；
（22）展覽品、樣品及不作價(jià)貨品的進(jìn)出口管制與管理辦法；
（23）內(nèi)購(gòu)材料的海關(guān)報(bào)備與管理辦法；
（24）內(nèi)銷的報(bào)關(guān)批準(zhǔn)與管理辦法；
（25）各合同的銀行臺(tái)賬保證金建立、核銷管理辦法；
（26）關(guān)務(wù)賬的管理辦法；
（27）關(guān)務(wù)內(nèi)控制度的稽核與自我評(píng)估辦法；
（28）關(guān)務(wù)實(shí)際差錯(cuò)案例的矯正與預(yù)防辦法；
（29）關(guān)務(wù)實(shí)際差錯(cuò)案例的每月、每季、每年統(tǒng)計(jì)分析；
（30）關(guān)務(wù)內(nèi)控制度的管理審查會(huì)議召開辦法。
（三） 關(guān)務(wù)內(nèi)部控制制度的稽核：
（1）了解關(guān)務(wù)內(nèi)控制度稽核的重要性：任何制度，辛苦建立，若無(wú)后續(xù)的稽核與成敗評(píng)定的獎(jiǎng)懲實(shí)施，必然失敗，則前面投入的成本與時(shí)間都將付諸流水。
（2）搜尋方向：
順向：合同備案→報(bào)關(guān)檢查表→報(bào)關(guān)單→報(bào)關(guān)單證→驗(yàn)收入庫(kù)單→海關(guān)六套賬→成品出庫(kù)單→出口報(bào)關(guān)檢查表→出口報(bào)關(guān)單→海關(guān)六套賬→合同核銷→保證金臺(tái)賬核銷→海關(guān)六套賬
順向搜尋可查找：
1、各種違反內(nèi)控制度的情形；
2、報(bào)關(guān)作業(yè)不規(guī)范的情形；
3、海關(guān)賬記錄不確實(shí)的情形。
逆向：出庫(kù)單或入庫(kù)單→報(bào)關(guān)單檢查表→報(bào)關(guān)單→合同備案或核銷→海關(guān)六套賬。
逆向搜尋可查找：
1、空轉(zhuǎn)、盜賣合同，或違法內(nèi)銷內(nèi)購(gòu)的各種不法情形；
2、各種違反內(nèi)控制度的情形；
3、各種報(bào)關(guān)作業(yè)不規(guī)范的情形。
（3）對(duì)已發(fā)生的差錯(cuò)案例查明其改進(jìn)情形與統(tǒng)計(jì)結(jié)果及預(yù)防措施。
（4）對(duì)每個(gè)內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，抽查其執(zhí)行情形與書面的規(guī)定是否相符，若不相符則作稽核記錄進(jìn)行研討；若屬執(zhí)行不力，則加強(qiáng)內(nèi)控制度的倡導(dǎo)及監(jiān)督，若屬制度不適用，則提出修改制度與流程建議。
（5）對(duì)稽核結(jié)果形成書面稽查報(bào)告，并與報(bào)關(guān)人員及報(bào)關(guān)主管確稽核報(bào)告內(nèi)容。
（6）將稽核報(bào)告呈給報(bào)關(guān)主管的上級(jí)主管，副本一份給報(bào)關(guān)部。
（7）呈稽核報(bào)告、稽核控制表及請(qǐng)款單一份向公司財(cái)務(wù)請(qǐng)款。
（8）稽核工作將編制工作底稿以佐證稽核報(bào)告的結(jié)論。
下次稽核將追蹤稽核報(bào)告所列缺失的改善情形與關(guān)務(wù)管理審查會(huì)議的會(huì)議記錄關(guān)于關(guān)各控制缺失的交辦改善情形。 | 
