各外貿(mào)型出口企業(yè)：
針對(duì)當(dāng)前外貿(mào)出口企業(yè)(包括出口加工區(qū)內(nèi)水電氣退稅企業(yè))在增值稅納稅申報(bào)時(shí)不規(guī)范情況，現(xiàn)就有關(guān)政策重申如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行：
一、外貿(mào)企業(yè)對(duì)于出口貨物的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證，每月網(wǎng)上綠色通道申報(bào)時(shí)，012表《增值稅抵扣明細(xì)表》的“狀態(tài)欄”必須選擇“外
貿(mào)退稅”標(biāo)志，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將這部分發(fā)票稅額歸到“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中不參與抵扣。注意：目前外貿(mào)企業(yè)“狀態(tài)欄”自動(dòng)默認(rèn)為“外貿(mào)退稅”，外貿(mào)企業(yè)用于
內(nèi)銷(xiāo)需要抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，在申報(bào)時(shí)“狀態(tài)欄”必須選擇“專(zhuān)用發(fā)票”標(biāo)志，否則無(wú)法參與抵扣。
二、對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口銷(xiāo)售收入的申報(bào)口徑重申如下：外貿(mào)企業(yè)出口銷(xiāo)售收入應(yīng)當(dāng)在《增值稅納稅申報(bào)表》主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”中如實(shí)完整反映，主表第8欄下面的“其中”數(shù)及附表中對(duì)應(yīng)欄目數(shù)據(jù)同步反映。錄入方法如下：
第1步、進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)綠色通道，點(diǎn)擊“普通發(fā)票銷(xiāo)售明細(xì)表”---“修改”修改發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。
第2步、點(diǎn)擊“新建發(fā)票”，把免稅外銷(xiāo)發(fā)票作為免稅普通發(fā)票進(jìn)行錄入。錄入規(guī)則如下：“發(fā)票說(shuō)明”選擇“08免稅貨物（外貿(mào)企業(yè)外銷(xiāo)發(fā)票）”；“發(fā)票字軌
號(hào)”按領(lǐng)購(gòu)的“江蘇省無(wú)錫市出口商品專(zhuān)用發(fā)票”右上角發(fā)票代碼錄入（如132050610670），個(gè)別外貿(mào)企業(yè)用A4紙打印的外銷(xiāo)發(fā)票字軌號(hào)統(tǒng)一錄入
132050610670；“稅率”錄入“0”；“銷(xiāo)售額、發(fā)票起始號(hào)碼、截止號(hào)碼、開(kāi)票日期”根據(jù)外銷(xiāo)發(fā)票和運(yùn)保傭發(fā)票內(nèi)容錄入，可逐筆錄入，也可匯總
錄入；匯總錄入時(shí)按外銷(xiāo)發(fā)票金額扣除當(dāng)月發(fā)生的國(guó)外運(yùn)保傭等費(fèi)用差額錄入，開(kāi)票日期只需按第一張外銷(xiāo)發(fā)票日期錄入；“稅額、購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)、購(gòu)貨單位
名稱(chēng)、購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、記帳憑證號(hào)、運(yùn)輸方式”無(wú)需錄入。出口免稅銷(xiāo)售額將自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)表附表及主表中。
第3步、點(diǎn)擊“自動(dòng)生成”后，《納稅申報(bào)表附表一》中第16欄“開(kāi)具普通發(fā)票”顯示相應(yīng)的出口免稅銷(xiāo)售額，確認(rèn)后免稅銷(xiāo)售額將自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)表主表第8欄。
請(qǐng)外貿(mào)企業(yè)嚴(yán)格按照以上操作執(zhí)行，仔細(xì)核對(duì)當(dāng)月申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅金，避免造成進(jìn)項(xiàng)稅額及銷(xiāo)售額的混亂。 | 
